2023年，减税降费对于稳经济、稳预期发挥了至关重要的作用。按照党中央、国务 院部署，财税等部门在2023年延续优化完善了系列税费优惠政策，前11个月全国新增减税降费及退税缓费已超1.8万亿元。真金白银的税费优惠暖人心、强 信心，既切实为广大企业减负增力，也为经济恢复向好注入更多能量。
政策体系更加完善
注重连续性和精准性是2023年税费优惠政策的特点。“税收来源于经济，又反作用 于经济。2023年减税降费政策切实降低企业和个人负担，落实特殊群体兜底保障工作，增强居民消费能力，提振企业发展信心，推动经济实现质的有效提升和量 的合理增长。”西南财经大学财税学院教授刘蓉表示。
“按照‘积极的财政政策要加力提效，注重精准、更可持续’的要求，2023年以 来，围绕促进经济回稳向好，推动高质量发展，税费优惠的政策体系更加完善。”中国财政科学研究院研究员王泽彩表示，系列政策围绕助力实体经济、促进科技创 新、扩大消费、推动稳外贸稳外资等方面精准发力，既有效助企纾困，也进一步促进税收制度的完善。
在推动科技创新方面，聚焦研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创 新5个方面，延续和优化完善多项税收优惠政策。比如，提高相关行业企业研发费用税前加计扣除比例，并将这项政策作为制度性安排长期实施，进一步营造激励企 业创新投入的良好税制环境。延续实施创投企业税收优惠政策，不断夯实企业创新主体地位，增强企业技术创新能力。
在促增收、扩消费方面，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准，延续全年一次性奖金单独计税等举措，减轻居民税收负担，增强居民消费能力。
在支持战略性新兴产业发展方面，延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，巩固和 扩大我国新能源汽车产业发展优势。延续实施民用航空发动机和民用飞机税收优惠政策，支持关键核心技术攻关。出台先进制造业增值税加计抵减优惠政策，推动先 进制造业升级发展，提高企业创新能力和核心竞争力。
在促进资本市场持续健康发展方面，延续沪港通、深港通和基金互认、支持货物期货市场对外开放、创新企业存托凭证、上市公司股权激励等多项税收优惠政策。对证券交易印花税实施减半征收，活跃资本市场，提振投资者信心。
在推动稳外贸、稳外资方面，延续实施服贸会进口展品税收政策，支持办好服贸会等重大展会。延续实施跨境电商出口退运商品税收政策，延续外籍个人津补贴免税和粤港澳大湾区个人所得税优惠政策。
在支持防范化解风险方面，延续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债增值税差额征税、契税、印花税等税收优惠政策。完善矿业权出让收益征管政策和征收方式，由一次性缴清调整为逐年缴纳，大幅降低企业支付压力，促进矿产行业高质量发展。
民营经济受益最大
国家税务总局最新数据显示，2023年1月至11月，全国新增减税降费及退税缓费 18125.09亿元。其中，民营经济纳税人新增减税降费及退税缓费13371亿元，占比73.8%。中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费 11203.37亿元，占比61.8%。
小微企业和个体工商户是民营企业的重要组成。前不久，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录了2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策。
“小微企业和个体工商户的抗风险能力普遍较弱。近年来，我国一直将小微企业和个体工商户作为减税降费支持的重点，切实帮助企业减轻负担。”王泽彩表示。